10 مؤشرات أداء مالية لقياس نجاح الشركة

في البيئة التجارية المتقلبة الحالية، يجب على الإدارة مراقبة وتقييم الأداء المالي للمؤسسة من أجل النجاح في بيئة الأعمال. تُعد مؤشرات الأداء المالي (KPIs) واحدة من المجموعات الحيوية من المقاييس الكمية التي تساعد المنظمات التجارية في تقييم أدائها المالي واتخاذ قرارات فعّالة. يساعد برنامج التدريب على مؤشرات الأداء الرئيسية (KPIs) الذي تقدمه الأكاديمية البريطانية للتدريب والتطوير في فهم كيفية تحديد وقياس وتحليل مؤشرات الأداء الرئيسية.

تستعرض هذه المقالة ما هي مؤشرات الأداء المالي؟ لماذا هي مهمة؟ و10 مؤشرات رئيسية لقياس النجاح.

ما هي مؤشرات الأداء المالي؟

مؤشرات الأداء المالي هي مقاييس قابلة للقياس تقدم معلومات أساسية حول أداء الشركة المالي وتقترح اتجاهات محتملة للتحسين. تساعد هذه المؤشرات في قياس فعالية والجدوى المالية لأي منظمة. وهي مفيدة في التخطيط والتطوير لضمان أن تصبح الأعمال أكثر قوة من الناحية المالية. يساعد قياس مؤشرات الأداء المالي في مقارنة أداء المنظمة مع مجموعة من المعايير، مما يساعد في تحليل المجالات التي تحتاج إلى تحسين، سواء من خلال التوسع أو إدارة المخاطر.

تنقسم معظم مؤشرات الأداء المالي إلى خمس فئات وفقًا لنوع البيانات التي تقيسها:

مؤشرات ربحية

مؤشرات الأداء الرئيسية للربحية تُظهر مدى قدرة الشركة على تحقيق الأرباح بالنسبة للإيرادات أو الأصول أو حقوق الملكية. بعض من المؤشرات الأكثر استخدامًا هي هامش الربح الصافي، هامش الربح الإجمالي، والعائد على حقوق الملكية (ROE).

مؤشرات السيولة

تتناول مؤشرات السيولة قدرة الشركة على الوفاء بالالتزامات القصيرة الأجل، مما يعني إمكانية تغطية الالتزامات القصيرة الأجل باستخدام الأصول المتاحة. بعض الأمثلة هي نسبة السيولة الحالية والنسبة السريعة.

مؤشرات الكفاءة

تقيس مؤشرات الكفاءة ربحية الشركة العامة أو مستوى استخدام الموارد في توليد الإيرادات، مما يعكس الكفاءة التشغيلية. بعض الأمثلة هي دوران المخزون ودوران الحسابات المستحقة.

مؤشرات الرفع المالي

تقييم مؤشرات الرفع المالي يعكس توجهات الشركة تجاه المخاطر والديون. بعض الأمثلة هي نسبة الدين إلى حقوق الملكية ونسبة تغطية الفوائد.

مؤشرات التدفق النقدي

تُعطي مؤشرات التدفق النقدي فكرة عن النقد المتولد والمستخدم في أنشطة تشغيل الشركة، استثماراتها، وأنشطة التمويل مثل التدفق النقدي التشغيلي والتدفق النقدي الحر.

أهمية مؤشرات الأداء المالي في الأعمال

لا يمكن المبالغة في أهمية مؤشرات الأداء المالي في الأعمال. فهي تقدم صورة واضحة عن الصحة المالية للشركة وآفاقها المستقبلية، مما قد يكون مفيدًا للمستثمرين والمساهمين والإدارة. فيما يلي بعض الأسباب التي تجعل مؤشرات الأداء المالي لا غنى عنها:

• اتخاذ القرارات: تستخدم مؤشرات الأداء المالي لتحسين القرارات الإدارية الرئيسية مثل التحكم في الموارد، السيطرة على التكاليف، وتوليد الإيرادات.
• متابعة الأداء: تمكّن المنظمات من مقارنة أدائها في فترات زمنية مختلفة لمعرفة مستوى قوتها أو ضعفها.
• تحديد الأهداف: تساعد مؤشرات الأداء في تحديد أهداف مالية متكاملة وقابلة للتحقيق وضمان أن تتابع الأعمال استخدام الموارد نحو تحقيق هذه الأهداف.
• إدارة المخاطر: عند مراقبة مؤشرات الأداء المالي، تحصل المؤسسة على لمحة مسبقة عن تعرضها المالي ويجب أن تتخذ الاحتياطات اللازمة لتقليل المخاطر.
• ثقة المستثمرين: تعزز المقاييس المالية الدقيقة والشفافة من ثقة المستثمرين مما يؤدي إلى تحسين صورة الشركة وبالتالي زيادة الاستثمارات.

10 مؤشرات رئيسية للأداء المالي

تحتاج الأعمال إلى معرفة وتحليل مؤشرات الأداء المالي الرئيسية لمراقبة الصحة المالية للمؤسسة. إليك 10 مؤشرات أساسية يستخدمها الأعمال عادة لتقييم أدائها:

• هامش الربح الإجمالي: يظهر نسبة الإيرادات التي تحققها الشركة بعد خصم تكلفة السلع المباعة خلال فترة معينة. يعكس قدرة الشركة على إدارة تكلفة الإنتاج بالنسبة للمبيعات.
• هامش الربح الصافي: يظهر نسبة صافي الدخل الذي يبقى بعد إضافة جميع النفقات والضرائب وتكاليف الأعمال.
• النسبة الحالية: تُعرف أيضًا بنسبة السيولة وتُعطي فكرة عن قدرة الشركة على الوفاء بالالتزامات القصيرة الأجل باستخدام الأصول القصيرة الأجل.
• نسبة الدين إلى حقوق الملكية: تشير إلى الرفع المالي للمؤسسة الذي يقارن إجمالي الالتزامات مع حقوق الملكية.
• العائد على حقوق الملكية (ROE): يظهر مدى قدرة الإدارة على استخدام حقوق المساهمين لتحقيق الأرباح.
• الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT): تظهر مستوى الأرباح الأساسية قبل الفوائد والضرائب، مما يكشف عن دخل النشاط التجاري.
• النسبة السريعة: تُقيس قدرة الشركة على الوفاء بالالتزامات المالية العاجلة باستخدام الأصول الأكثر سيولة.
• التدفق النقدي التشغيلي: يوفر فكرة عن دخل النقد من الأنشطة الرئيسية للأعمال.
• معدل نمو الإيرادات: يقيس معدل نمو إيرادات الشركة على مدار فترة زمنية معينة.
• نسبة تغطية الفوائد: تقيم قدرة الشركة على دفع الفوائد على ديونها مقارنةً بالأرباح قبل الفوائد والضرائب.

خلاصة:

يعد قياس وتحليل مؤشرات الأداء المالي الأساسية أمرًا حيويًا لأي منظمة ترغب في إطالة عمر عملياتها. تقدم هذه المقاييس معلومات قيمة حول الأداء والإجراءات اللازمة لتحسين الوضع المالي للمؤسسة.

الأسئلة المتكررة (FAQs)

1. ما هي أهم 3 مقاييس مالية؟ المقاييس الثلاثة الرئيسية هي: هامش الربح الصافي، هامش الربح الإجمالي، والعائد على حقوق الملكية. هذه المقاييس تعطي لمحة عامة عن الربحية والإنتاجية في تحقيق العوائد.

2. ما هي أمثلة على مؤشرات الأداء الرئيسية؟ أمثلة على مؤشرات الأداء المالية هي دوران الحسابات المستحقة، الذي يظهر فعالية جمع المال من العملاء، ودوران المخزون، الذي يقيس مدى تكرار تحويل المخزون إلى مبيعات واستبدال المخزون المباع، مما يعكس الطلب من العملاء والمخزون.